Periodo Medio de Pago (APP) | Fórmula + Calculadora

¿Te gustaría saber cuánto tiempo tardan en pagarte tus facturas comerciales? ¡No busques más! En este artículo te presentamos el Periodo Medio de Pago (APP) y te enseñamos cómo calcularlo fácilmente con nuestra fórmula y calculadora especializada. Descubre cómo controlar tus pagos y tener un mejor control financiero en tu negocio. No pierdas más tiempo, aprende todo sobre el Periodo Medio de Pago y optimiza tus flujos de efectivo ahora.

Periodo Medio de Pago (APP) | Fórmula + Calculadora

¿Cómo calcular el plazo medio de pago?

El plazo de pago promedio indica la cantidad de días que le toma a una empresa en promedio pagar las facturas pendientes de sus proveedores o vendedores.

El requisito previo para el reconocimiento del pasivo en el balance es que el producto o servicio haya sido entregado a la empresa como parte del acuerdo con el proveedor.

Sin embargo, la empresa todavía tiene que pagar la factura correspondiente, por lo que el efectivo permanece en posesión de la empresa hasta su emisión.

Hasta que la empresa le paga al proveedor, en forma de efectivo (“salida de efectivo”), el monto pendiente se registra en la línea de cuentas por pagar (A/P) de su balance.

  • Cuentas por pagar (A/P) → La cantidad de facturas impagas que aún se deben a proveedores/vendedores por productos o servicios ya recibidos pero pagados con crédito en lugar de efectivo.

Mientras el proveedor o vendedor ha entregado los bienes o servicios adquiridos, la empresa ha realizado el pedido utilizando crédito como pago (y la factura asociada aún no ha sido procesada en efectivo).

El cálculo del plazo de pago promedio se puede dividir en un proceso de tres pasos:

  1. El primer paso es calcular los pasivos promedio sumando los pasivos al final y al comienzo del período y luego dividiéndolos por dos.
  2. El siguiente paso es dividir el monto en dólares de las compras a crédito realizadas por la empresa (es decir, pedidos realizados con crédito) y el número de días del período (es decir, anual = 365 días).
  3. El último paso es dividir el saldo a pagar promedio por el valor resultante del paso 2 (es decir, compras a crédito divididas por el número de días del período) para calcular el período de pago promedio implícito.

Fórmula del período de pago promedio

La fórmula para calcular el periodo medio de pago es la siguiente.

Periodo medio de pago = Cuentas por pagar comerciales promedio ÷ (compras a crédito ÷ número de días en el período)

Dónde:

  1. Cuentas por Pagar → El rubro “Cuentas por Pagar” aparece en el balance como un pasivo corriente y representa el saldo acumulado de facturas impagas a proveedores y/o vendedores.
  2. Número de días del período → El número de días del período de facturación seleccionado, p. B. un cálculo anual requeriría 365 días o 360 días.
  3. Compras a crédito → El valor total de los pedidos que la empresa realiza a crédito en lugar de efectivo.

La ecuación para calcular los pasivos promedio de una empresa es la siguiente.

Promedio de cuentas por pagar comerciales = (Inicio de la contabilidad de cuentas por pagar + fin de cuentas por pagar) ÷ 2

Entonces, ¿por qué se utiliza el saldo “promedio” de cuentas por pagar?

La razón para utilizar el saldo promedio en lugar del saldo final es garantizar una sincronización constante del índice.

En otras palabras, las compras a crédito se miden durante todo el período del año fiscal, por lo que normalmente se utiliza el saldo promedio de cuentas por pagar.

Sin embargo, el equilibrio final entre cuentas y beneficios suele ser aceptable en la práctica porque las lecciones aprendidas rara vez serán tan diferentes de cualquiera de los dos enfoques, a menos que existan circunstancias inusuales.

¿Cuál es un buen plazo de pago promedio?

En general, cuanto más dependa un proveedor de un cliente, mayor será la flexibilidad del comprador para negociar los plazos de pago.

El tiempo entre la fecha de compra original y la fecha del pago real en efectivo (y la recepción por parte del proveedor) se utiliza a menudo como indicador del poder de negociación del comprador para obtener condiciones favorables, como descuentos y extensiones de los plazos de pago.

  • Plazo de pago promedio más corto ➝ Bajo apalancamiento de negociación (y menos flujo de caja libre)
  • Periodo medio de pago más largo ➝ Mayor margen de negociación (y más flujo de caja libre)

Las empresas con mayor poder adquisitivo y de negociación suelen tener las siguientes características:

  • Tamaño (o volumen) de pedido significativo
  • Alta frecuencia de pedidos (es decir, fuente de ingresos recurrentes)
  • Relación a largo plazo con el proveedor (es decir, “confianza” construida con el tiempo)
  • Riesgo de concentración de clientes (es decir, porcentaje de ventas atribuibles a un solo cliente)
  • Materiales técnicos de nicho (es decir, número limitado de clientes potenciales)

Calculadora del período de pago promedio

Pasamos ahora a un ejercicio de modelado, al que puede acceder rellenando el siguiente formulario.

Ejemplo de cálculo del periodo medio de pago.

Supongamos que tenemos la tarea de calcular el período de pago promedio de una empresa con un saldo por pagar final de $ 20 000 y $ 25 000 en 2020 y 2021, respectivamente.

  • Pasivos iniciales = $20,000
  • Pasivos finales = $25,000

Teniendo en cuenta estos dos valores, el comercio promedio a pagar es de aproximadamente $23.000.

  • Promedio de cuentas por pagar = ($25 000 + $20 000) ÷ 2 = $23 000

Además, asumimos que nuestra Compañía realizó $100,000 en compras a crédito durante el año fiscal 2021.

Dado que hasta ahora todos nuestros números se han basado en una base anual, el número correcto de días en el período de facturación para nuestro cálculo es 365 días.

  • Número de días del período = 365 días

En resumen, el plazo de pago medio de nuestra hipotética empresa es de unos 82 días, que calculamos mediante la siguiente fórmula.

  • Período de pago promedio = $23 000 ÷ ($100 000 ÷ 365) = 82 días

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