En el mundo de la tecnología financiera, las pruebas de participación material son un tema candente que está generando mucho interés. ¿Has escuchado hablar de ellas? Si aún no estás al tanto, no te preocupes, porque en este artículo te explicaremos de qué se trata y cómo podrían revolucionar el sistema financiero tradicional. Las pruebas de participación material, también conocidas como staking, ofrecen a los usuarios la oportunidad de obtener rendimientos al participar de forma activa en la red de una criptomoneda. ¿Quieres saber más? ¡Sigue leyendo!
Pruebas de valoración utilizadas por el IRS para determinar si un contribuyente estuvo sustancialmente involucrado en una actividad generadora de ingresos.
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¿Qué son las pruebas de participación material?
Las pruebas de participación sustancial son un conjunto de criterios que utiliza el Servicio de Impuestos Internos (IRS) para determinar si un individuo ha participado activamente en un negocio, comercio u otra actividad generadora de ingresos. Para ser considerado un participante material, un contribuyente debe cumplir al menos una de las diversas pruebas de participación material.
Resumen
- Las pruebas de participación material son pruebas de juicio que el IRS utiliza para determinar si un contribuyente estuvo involucrado materialmente en una actividad generadora de ingresos.
- Para ser considerado un participante material, un contribuyente debe cumplir al menos una de las diversas pruebas de participación material.
- Un contribuyente que se considera un participante importante puede reclamar pérdidas del negocio en su declaración de impuestos.
Pruebas básicas de participación
El IRS realiza auditorías del interés material de un contribuyente individual cada año fiscal utilizando siete pruebas diferentes. Si un contribuyente cumple con una de las siete pruebas, se le considera un participante sustancial. La participación debe ser continua, regular y amplia. Un contribuyente que pase las pruebas de participación material puede deducir de su declaración de impuestos cualquier pérdida incurrida en el negocio.
Sin embargo, si el contribuyente no cumple al menos una de las pruebas esenciales de participación, se aplican las reglas de actividad pasiva. Una actividad pasiva es lo opuesto a una participación material y significa que la participación del contribuyente en la actividad productora de ingresos no es regular, continua y sustancial, y limita la capacidad del contribuyente para deducir pérdidas pasivas en las declaraciones de impuestos declaradas.
Por lo tanto, un empresario que no tiene un interés significativo en la empresa no puede deducir pérdidas en la misma medida que un empresario que tiene un interés significativo en la empresa o el comercio.
Cómo determinar la participación significativa
El Servicio de Impuestos Internos de EE. UU. (IRS) establece reglas para determinar si un contribuyente estuvo involucrado materialmente en un negocio o comercio durante el año fiscal. La Compañía lleva a cabo varias pruebas para determinar una participación sustancial en un negocio, comercio u otra actividad generadora de ingresos según la naturaleza del trabajo y las horas trabajadas. Las pruebas se aplican sólo a propietarios únicos de empresas y no a entidades como sociedades limitadas y corporaciones S, cuya participación en la propiedad se considera pasiva.
Los dos factores principales utilizados para determinar la propiedad material son:
1. Tiempo trabajado
Se considera que un contribuyente individual ha participado sustancialmente en una actividad generadora de ingresos si trabajó de manera regular, continua y en una medida significativa durante al menos 100 horas durante el año contributivo. La empresa no debe permitir que otra parte que no sea el contribuyente reciba una compensación o dedique horas adicionales a la gestión del negocio.
2. Naturaleza del trabajo
El tipo de trabajo al que se dedica el contribuyente individual debe ser el trabajo que el propietario del negocio realiza diariamente como parte de la operación regular del negocio. El contribuyente debe encontrar formas de estructurar su participación en la propiedad de la empresa para cumplir con los requisitos establecidos por el IRS. El contribuyente puede acreditar su implicación aportando su calendario laboral, bitácoras de trabajo o un diario para demostrar el nivel de su implicación en la empresa durante el ejercicio fiscal.
Reporte pérdidas en su declaración de impuestos
Si una empresa declara pérdidas durante el año fiscal, puede deducir la pérdida de sus declaraciones dependiendo de la situación actual de la empresa. El IRS utiliza las siguientes dos reglas principales para determinar si un contribuyente puede incurrir o no en una pérdida durante el año fiscal:
1. Reglas de riesgo
Una pérdida activa incurrida por el contribuyente es deducible en la declaración de impuestos pero está sujeta a las reglas de riesgo del IRS. Las reglas de riesgo son reglas que determinan la cantidad de deducciones permitidas que una persona puede reclamar por participar en actividades de riesgo que en realidad pueden resultar en pérdidas financieras.
Se puede considerar que un contribuyente tiene riesgo en su negocio con base en las inversiones que ha realizado en el negocio o los préstamos que ha tomado prestado o los bienes personales pignorados como garantía.
El Código de Rentas Internas establece que un contribuyente no puede deducir más que la cantidad de dinero en riesgo durante el año fiscal. Con la sanción de la ley entró en vigor la normativa de riesgos Ley de reforma fiscal de 1976y debería ofrecer garantías de que las pérdidas reclamadas eran válidas y no constituían un intento de reducir la declaración de impuestos.
2. Reglas de actividad pasiva
Las reglas de actividad pasiva son reglas del IRS diseñadas para evitar que los contribuyentes deduzcan pérdidas pasivas de los ingresos ordinarios. También impide que los inversores utilicen pérdidas pasivas para compensar los ingresos activos de actividades generadoras de ingresos en las que participaron materialmente.
Por lo tanto, las pérdidas pasivas sólo pueden compensarse con ingresos pasivos. Ejemplos de ingresos pasivos incluyen ingresos por alquiler de equipos de construcción, ingresos por sociedades limitadas e ingresos por alquileres de bienes raíces.
Actividad pasiva versus pérdidas pasivas
Una actividad pasiva es una actividad en la que el contribuyente desempeña un papel intangible en una empresa o negocio. Para que una actividad sea considerada pasiva, la participación del contribuyente debe ser irregular y no significativa. Ejemplos de actividades pasivas pueden incluir arrendamiento de equipos, alquileres de bienes raíces, empresas unipersonales, sociedades limitadas, corporaciones S y compañías de responsabilidad limitada. Es importante señalar que existen excepciones a tales actividades y una actividad calificará si el contribuyente no tuvo una participación significativa.
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