Los libros de la deuda siempre han tenido un lugar destacado en la economía y el comercio internacional. Son herramientas fundamentales para entender las finanzas y los préstamos entre países. En este artículo, exploraremos el importe en libros de la deuda y su relevancia en el panorama económico actual. Descubre cómo estos libros son una ventana a las deudas internacionales y cómo nos ayudan a comprender la dinámica de la economía global.
Definición de valor contable de la deuda
El valor contable de la deuda se refiere al monto total que la empresa debe a los demás, es decir, el valor de estas partidas está presente en el balance de la empresa. No se incluyen los pasivos acumulados ni las cuentas por pagar comerciales.
Explicación
El valor en libros de la deuda se refiere al valor del monto a pagar de los pagarés, la deuda a largo plazo y la parte corriente de la deuda a largo plazo según el balance de la empresa. Al derivar el BV de la deuda, no se tiene en cuenta el valor de mercado de ningún componente. Esta es una de las métricas importantes para calcular los índices de liquidez de la empresa, donde este valor se compara con los flujos de efectivo o activos para determinar la capacidad de la empresa para pagar sus deudas.
Ejemplo del valor en libros de una deuda
Por ejemplo, existe una empresa llamada ADLTrading cuyo balance al 31 de marzo de 2020 muestra los siguientes saldos:
Balance de ADL Ltd. A la fecha: 31 de marzo de 2020
| detalles | Monto ($) |
| Compromisos y equidad | |
| Capital social | |
| Capital social | 500.000,00 |
| ganancias retenidas | 60.000,00 |
| Equidad total | 560.000,00 |
| Pasivos a largo plazo | |
| Pasivos a largo plazo | 56.600,00 |
| Pasivos totales a largo plazo | 56.600,00 |
| Deudas a corto plazo | |
| Cuentas por pagar | 15.000,00 |
| Obligaciones con el público | 14.000,00 |
| Proporción actual de deuda a largo plazo | 25.000,00 |
| Total pasivos corrientes | 54.000,00 |
| Patrimonio y pasivo total de los accionistas | 670.600,00 |
| activos financieros | |
| Bienes de capital | |
| país | 515.000,00 |
| Propiedad y equipamiento | 106.000,00 |
| Activos totales a largo plazo | 621.000,00 |
| Activos circulantes | |
| Efectivo y equivalentes de efectivo | 25.600,00 |
| requisitos | 6.800,00 |
| inventario | 17.200,00 |
| Total de activos corrientes | 49.600,00 |
| Los activos totales | 670.600,00 |
Calcule el BV de la deuda.
Solución:
Valor contable de la deuda = bonos + deuda a largo plazo + porción actual de la deuda a largo plazo
- BV de deuda = 14.000 + 56.600 + 25.000
- BV de deuda = $95,600
Valor contable de la deuda versus valor de mercado de la deuda
La diferencia entre el BV de la deuda o el valor de mercado de la deuda se proporciona y analiza a continuación:
- El valor de mercado de la deuda es el valor al que los inversores de la empresa están dispuestos a comprar la deuda, mientras que el BV de la deuda es el valor de la deuda calculado en función del valor presente en el balance de la empresa.
- Calcular el BV de la deuda es más fácil porque todos los valores ya están presentes en el balance. Al calcular el valor contable de la deuda, simplemente hay que sumar el valor de todos los componentes que se van a tener en cuenta, mientras que es comparativamente difícil calcular el valor de mercado de la deuda, ya que no toda la deuda cotiza en bolsa. , es difícil calcular el valor de mercado de los instrumentos de deuda que no se negocian públicamente, ya que no se negocian en el mercado y su valor cambia de vez en cuando debido a factores inflacionarios.
¿Cómo se determina el valor contable de la deuda?
El BV de la deuda se puede calcular utilizando la fórmula que se detalla a continuación:
Pasivos por obligaciones + deuda a largo plazo + porción corriente de deuda a largo plazo
El balance de cualquier empresa se divide en tres secciones, a saber, la sección de patrimonio, la sección de pasivo y la sección de activos. El valor de estos elementos, necesarios para calcular el BV de la deuda, se puede encontrar en el lado del pasivo del balance de la empresa. La subcategorización de estos artículos es:
- Los pagarés a pagar son pagarés escritos que no devengan intereses. Estos se enumeran en “Pasivos corrientes” en la sección “Pasivos”.
- La deuda a largo plazo es reembolsable al cabo de un año y se incluye en la sección de pasivos a largo plazo del balance.
- La porción actual de la deuda a largo plazo se refiere a la porción de la deuda a largo plazo que no debe pagarse hasta el próximo año. Dado que deben reembolsarse en el plazo de un año, se contabilizan en el pasivo corriente en la sección de pasivo.
Ventajas
Los beneficios de BV de Deuda se analizan y explican a continuación:
- Al calcular los índices de liquidez en la empresa, el valor en libros se utiliza principalmente cuando se utiliza para determinar si la organización es capaz de pagar sus deudas de manera suficiente o no utilizando los activos de la empresa o los flujos de efectivo de la empresa. El análisis se puede realizar en consecuencia. por la dirección de la empresa.
- Es más fácil para la empresa calcular el BV actual utilizando la fórmula mencionada ya que el valor de todos los componentes está disponible en el balance de la empresa. Por lo tanto, el valor puede derivarse únicamente sumando estos componentes, incluidas las notas de los pasivos a largo plazo y la porción a corto plazo de los pasivos a largo plazo. Puede calcular el valor contable de la deuda.
- El valor de mercado de la deuda cambia según la situación del mercado que prevalece en un momento dado, mientras que el valor en libros cambia sólo cuando se actualizan los informes financieros de la empresa; El cálculo utilizando el valor en libros de la deuda da el valor real del monto que la empresa debe a otros según lo registrado en los libros de la empresa.
Desventaja
Las desventajas del valor contable de la deuda se enumeran y analizan a continuación:
- El valor en libros de la deuda no representa el valor neto real de la deuda, teniendo en cuenta el valor de mercado de estos componentes en ese momento. Entonces, para conocer la posición neta exacta de la deuda en la empresa, es necesario calcular el valor de mercado de la deuda.
- El valor contable de la deuda cambia periódicamente, trimestral, anual o mensualmente, según la decisión de la dirección de la empresa. Entonces, para conocer el valor actualizado exacto de la deuda, hay que esperar a que se actualicen estos informes financieros.
Diploma
Así, el valor en libros de la deuda consta de tres componentes: el monto del pagaré, la deuda a largo plazo y la porción circulante de la deuda a largo plazo. Este valor contable está disponible en el balance de la empresa bajo los epígrafes “Pasivos a largo plazo” y “Pasivos corrientes”. Esta es una de las métricas útiles para los ratios de liquidez de la empresa. También es más fácil calcular el valor contable en comparación con el valor de mercado de la deuda.
Artículos recomendados
Esta es una guía para el valor contable de la deuda. Aquí también analizamos la definición y cómo determinar el valor contable de la deuda. Junto con ventajas y desventajas. También puedes echar un vistazo a los siguientes artículos para obtener más información:
- Canje de deuda por capital
- Obligación colateral
- Ratio de deuda
- deudor
